1. Основы управления деятельностью банка

Управление деятельностью банка основывается на следующем: планирование, регулирование и контроль. При этом реализация одного процесса невозможна без реализации двух других.

Планирование состоит из трех этапов - это стратегическое планирование , финансовое и текущее планирование. Управленческий учет является основой планирования каждого из этапов, в связи с тем, что и долгосрочные и краткосрочные цели должны основываться на результатах деятельности банка, которые были достигнуты, учитывая при этом динамику изменения показателей и анализ складывающихся тенденций.

Регулирование включает в себя ежедневное планирование, в том числе регулирование долгосрочной, краткосрочной и мгновенной ликвидности, структуры пассивов и активов, соблюдение всех установленных регулятором лимитов и нормативов, регулирование процентных ставок. Регулирование ликвидности необходимо для сбалансированности срочной структуры пассивов и активов банка. Регулирование %-ых ставок включает в себя решение целого комплекса задач, таких как обеспечение рыночных ставок привлечения ресурсов, необходимая срочность, а также формирование структуры пассивов и активов, соответствующей утвержденному бизнес-плану.

Цель контроля заключается в обеспечение обратной связи для своевременного принятия решений управленческого характера. Контроль включает в себя мониторинг реализации бизнес-планирования (факторный анализ, анализ, сравнение плана с фактом), а так же анализ банка на эффективность деятельности с использованием материалов управленческого учета. Результатом мониторинга исполнения бизнес-плана и анализа показателей управленческого учета может быть корректировка текущего плана, а также принятие решения о корректировке бизнес-плана (в т.ч. при существенных изменениях рыночных ставок по вкладам, кредитам, макроэкономических показателей, рейтинги банков и т.д.).

2. Управленческий учет

Планирование бизнеса банка начинается с текущего анализа состояния дел кредитной организации. При отсутствии хорошо налаженной системы управленческого учета значительно затрудняется процесс проведение подобного рода анализа. Поэтому эффективная постановка управленческого учета является залогом качественного планирования.

Подготовка управленческого учета предполагает решение таких задач как:

• анализ структуры пассивов и активов (структурирование в разрезе продуктов, инструментов, валюты, структура в разрезе точек продаж);

- анализ административно-хозяйственных расходов.

- анализ срочной структуры пассивов и активов; o анализ процентных и непроцентных доходов и расходов; o анализ доходности работающих активов;

- анализ стоимости привлеченных средств;

- анализ административно-хозяйственных расходов.

Контроль и оперативное планирование также осуществляются с применением информации управленческого учета. Внедрение хорошо налаженного процесса управленческого учета особенно важно для регулирования показателей мгновенной и краткосрочной ликвидности банка. Размещение банком избыточных высоколиквидных активов на денежном рынке даст возможность получить дополнительный процентный доход. Вместе с тем, анализ срочной структуры средств, которые были привлечены банком, позволит спланировать необходимый объем ликвидных активов для покрытия обязательств банка.